Guia Básico de um Músico para Entidades Empresariais e Impostos

Como um indivíduo embarca na sua jornada escolhida, uma carreira na música e no negócio da música, é essencial para ele ter uma compreensão básica das complexidades e formalidades associadas à operação de um negócio legítimo. Você deve tratar sua "carreira musical" como uma ocupação em tempo integral, a fim de prosperar e ter sucesso nessa jornada.

Como Jay Z disse: "Eu não sou um homem de negócios, sou um negócio, meu" e ele literalmente quis dizer isso. Na verdade, para melhor proteger os seus bens pessoais, (ou seja, os bens pessoais de Shawn Carter - carros, casas, acções, títulos, títulos, contas bancárias, etc.), Jay Z e muitos outros actos musicais tipicamente criam uma entidade empresarial, como uma corporação ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC). Estas entidades de responsabilidade limitada protegem os proprietários da responsabilidade pessoal por quaisquer reclamações decorrentes de quaisquer contratos ou outros acordos celebrados em nome do indivíduo através da sua empresa ou entidade LLC.

Geralmente, estas entidades empresariais individuais são chamadas de "empresa de empréstimo" (ou seja, Jay Z, Inc., uma entidade empresarial que tem direitos sobre o artista). Estas empresas de "loan-out" normalmente celebram um contrato com um terceiro como parte de um contrato de "loan-out". Em última análise, a entidade empresarial, não os seus membros, é responsável por quaisquer dívidas ou obrigações contratuais da entidade e os credores geralmente não podem recuperar contra os bens pessoais de cada indivíduo. Isto protege os bens de uma pessoa contra julgamentos ou dívidas pendentes.

Por exemplo, isto é benéfico se você for membro de um grupo musical de quatro pessoas e durante sua apresentação ao vivo, um membro derrama uma bebida na mesa de som do clube e a destrói. Se o contrato de actuação ao vivo no local for celebrado exclusivamente com a companhia de empréstimo da banda (que deve ser), a companhia de empréstimo será a única parte contratualmente responsável pela propriedade danificada e cada sócio não será pessoalmente responsável pelos danos. O único recurso do recinto é ir atrás da pessoa jurídica (que não pode ter bens) e, não cada membro da banda individual, para o pagamento da reparação ou substituição do equipamento avariado.

Embora proteger um indivíduo da responsabilidade pessoal seja uma das vantagens mais importantes da criação de uma entidade corporativa, há também vários outros benefícios importantes para a carreira de um artista. Um deles é que ter uma entidade corporativa separada permite ao músico abrir uma conta bancária corporativa em um nome falso. Isto também facilita o acompanhamento das suas despesas e permite a dedução, ou "anulação", de despesas comerciais relevantes e devidamente documentadas.

A fim de determinar a elegibilidade de uma entidade empresarial para estas deduções e não ter o I.R.S. (Internal Revenue Services) a classificar a sua carreira musical como "um hobby" (que não permite a dedução dos seus prejuízos), a entidade deve comprovar que está realmente a exercer a actividade empresarial (carreira musical) com fins lucrativos ou para tentar obter lucros. Como a maioria dos artistas normalmente não tem lucro e acaba incorrendo em perdas por grandes períodos de tempo, eles podem ser autorizados a deduzir essas perdas documentadas em suas declarações fiscais.

O seguinte é uma lista não exaustiva de factores que o I.R.S. pode considerar para determinar se é ou não um negócio "com fins lucrativos" e, portanto, elegível para deduções fiscais apropriadas. Estes incluem:

• se a actividade é realizada de uma forma profissional,
• um exame do tempo e esforço investido na atividade indicando a intenção de torná-la lucrativa,
• se você depende dos rendimentos da actividade para o seu único sustento,
• se as suas perdas são devidas a circunstâncias fora do seu controlo,
• se você mudou algum dos seus métodos de operação na tentativa de melhorar a rentabilidade,
• se você foi bem sucedido em ter lucro em atividades similares no passado,
• se a actividade empresarial tem realmente lucro em alguns anos e a quantidade de lucro que produz.

Também parece haver uma orientação de três em cada cinco anos, ou seja, um lucro em dois em cada cinco anos ajuda a justificar que o empreendimento de entretenimento não é um hobby.

Um contabilista ou profissional de impostos deve ser consultado para uma análise mais aprofundada das potenciais deduções fiscais; no entanto, algumas típicas para um músico incluem:

• equipamento,
• instrumentos,
• materiais promocionais (por exemplo, CDs, adesivos, panfletos),
• materiais de consumo (palhetas, cordas, varas de tambor, etc.),
• site e design gráfico, despesas profissionais (ou seja, advogado, contador, gerente de negócios),
• direitos de autor e marcas registadas,
• despesas de viagem e alimentação (hotel, passagem aérea, viagens no local, custos de combustível),
• custos de aluguer (equipamento, carro, som),
• qualquer depreciação relacionada de activos (guitarras, amplificadores, equipamento de gravação).

É também importante organizar e documentar estes registos de despesas, caso as autoridades fiscais estejam interessadas num exame mais detalhado dos mesmos. Manter cópias dos recibos e utilizar um cartão de crédito/débito separado apenas para despesas relacionadas com entretenimento facilita o direccionamento dos depósitos e créditos para a conta corporativa.

Outro benefício é que uma entidade corporativa normalmente é regida por um contrato escrito (um acordo operacional para uma LLC ou um acordo de acionistas para uma Corporação) que delineia como a entidade irá operar. Isto inclui um esboço da divisão de quaisquer lucros e perdas entre os proprietários.

Além disso, especifica como quaisquer decisões de gestão devem ser tratadas e como proprietários e membros adicionais podem ser adicionados (ou removidos) a uma entidade. Estas empresas também proporcionam uma gestão fácil sobre qualquer propriedade intelectual dos artistas (ou seja, gravações sonoras, obras audiovisuais, fotografias, logótipos) para efeitos de licenciamento e distribuição, bem como sobre qualquer propriedade tangível (por exemplo, equipamento de gravação em estúdio, instrumentos, misturadores).

Sem estes procedimentos delineados, pode ser muito difícil tomar certas decisões de carreira, especialmente quando mais de um indivíduo pode estar envolvido nestas importantes escolhas de carreira.

Embora estas entidades comerciais proporcionem inúmeros benefícios aos seus proprietários, existem formas potenciais de um terceiro "trespassar o véu corporativo". Isso é uma tentativa de anexar os bens pessoais de um indivíduo e desconsiderar a proteção de seus proprietários por parte de uma entidade corporativa existente. Portanto, é essencial que a empresa siga todos e quaisquer procedimentos e diretrizes estatutárias, que são diferentes em cada estado.

É vital que a entidade seja utilizada para um propósito adequado e não apenas como um escudo contra a responsabilidade pessoal. Algumas dessas formalidades corporativas incluem a preparação de atas corporativas anuais para garantir que a corporação seja uma entidade realmente funcional. Além disso, o uso cuidadoso das contas bancárias das empresas, bem como a sua separação das contas pessoais, são formalidades cruciais a seguir.

Algumas etiquetas podem até exigir a criação de uma entidade corporativa para permitir a contabilidade e o pagamento, utilizando o número de identificação fiscal/EIN da entidade, em vez de pagar pessoalmente a um indivíduo. Um E.I.N. é um número de identificação do empregador e é análogo ao número de segurança social da empresa.

Uma nota final, cada indivíduo deve apresentar sua própria declaração de imposto pessoal federal, bem como, possivelmente, estadual para o estado em que vive; no entanto, um animador pode ter que lidar com questões de imposto pessoal estadual separado em vários estados dos quais ele ganha renda. Mais uma vez, favor consultar um contador ou representante fiscal a respeito das declarações apropriadas.

Este artigo não pretende ser um conselho jurídico, como um advogado e/ou um contabilista especializado na área deve ser consultado.