Базовый справочник музыканта по хозяйственным субъектам и налогам

По мере того, как человек начинает свой избранный путь, карьеру в музыке и в музыкальном бизнесе, для него важно иметь базовое понимание сложностей и формальностей, связанных с ведением законного бизнеса. Вы должны относиться к своей "музыкальной карьере" как к трудовой деятельности на полную ставку, чтобы преуспеть и преуспеть в этом путешествии.

Как сказал Джей Зи: "Я не бизнесмен, я бизнес, чувак", и он буквально это имел в виду. На самом деле, чтобы лучше защитить свои личные активы (т.е. личные активы Шона Картера - автомобили, дома, акции, облигации, ценные бумаги, банковские счета и т.д.), Jay Z и многие другие музыкальные акты, как правило, создают бизнес-структуру, например, корпорацию или компанию с ограниченной ответственностью (LLC). Эти организации с ограниченной ответственностью защищают владельцев от личной ответственности по любым претензиям, вытекающим из любых контрактов или других соглашений, заключенных от имени физического лица через его корпорацию или LLC.

Как правило, хозяйствующие субъекты этих физических лиц называются "компания-кредитор" (т.е. Jay Z, Inc., юридическое лицо, имеющее права на исполнителя). Эти компании, предоставляющие займы, обычно заключают договор с третьей стороной в рамках соглашения о предоставлении займа. В конечном счете, юридическое лицо, а не его члены, несет ответственность по любым долгам или договорным обязательствам юридического лица, и кредиторы, как правило, не могут взыскивать средства в счет личных активов каждого лица. Это защищает активы лица от судебных решений или непогашенных долгов.

Например, это выгодно, если ты являешься членом музыкальной группы из четырех человек, а во время твоего живого выступления член клуба проливает напиток на резонансную доску клуба и уничтожает ее. Если договор о живом выступлении на концертной площадке заключен исключительно с компанией, предоставившей группу во временное пользование (что и должно быть), то компания, предоставившая во временное пользование, будет единственной стороной, несущей договорную ответственность за поврежденное имущество, и каждый участник не будет нести личной ответственности за причиненный ущерб. Единственным средством правовой защиты в месте проведения концерта является обращение за помощью к фирме (которая может не иметь имущества), а не к каждому участнику группы, с оплатой за ремонт или замену вышедшего из строя оборудования.

Хотя защита физического лица от личной ответственности является одним из наиболее важных преимуществ создания корпоративной структуры, существует также ряд других важных преимуществ для артисткарьеры. Одним из них является то, что наличие отдельного юридического лица позволяет музыканту открыть корпоративный банковский счет на вымышленное имя. Это также облегчает отслеживание Ваших расходов и позволяет вычитать, или "списывать", соответствующие должным образом задокументированные деловые расходы.

Для того, чтобы определить, имеет ли юридическое лицо право на эти вычеты и не имеет ли Налоговая служба (I.R.S.) классифицировать вашу музыкальную карьеру как "хобби" (что не позволяет вычитать ваши убытки), юридическое лицо должно обосновать, что оно на самом деле осуществляет коммерческую деятельность (музыкальную карьеру) с целью получения прибыли или попытки получения прибыли. Поскольку большинство артистов, как правило, не получают прибыли и в конечном итоге несут убытки в течение большого периода времени, им может быть разрешено вычесть эти документально подтвержденные убытки из своей налоговой декларации.

Ниже приводится неисчерпывающий перечень факторов, которые I.R.S. может учитывать при определении того, являетесь ли вы "прибыльным" бизнесом и, следовательно, имеете ли вы право на соответствующие налоговые вычеты. К ним относятся:

• продолжаете ли вы свою деятельность в деловой манере,
• изучение времени и усилий, которые Вы вложили в деятельность, указывающую на намерение сделать ее прибыльной,
• зависете ли вы от дохода от этой деятельности в качестве единственного источника средств к существованию,
• вызваны ли ваши потери не зависящими от вас обстоятельствами,
• изменили ли вы какой-либо из методов работы в попытке повысить рентабельность,
• были ли вы успешны в подобной деятельности в прошлом,
• действительно ли предпринимательская деятельность приносит прибыль в течение нескольких лет, а также сумму прибыли, которую она приносит.

Похоже также, что существует руководство на три года из пяти, т.е. прибыль за два из пяти лет помогает обосновать, что развлекательное предприятие не является хобби.

Для более глубокого анализа потенциальных налоговых отчислений следует проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом; однако, некоторые типичные для музыканта отчисления включают в себя:

• Оборудование,
• Инструменты,
• рекламные материалы (например, компакт-диски, наклейки, листовки),
• расходные материалы (кирки, струны, палочки для барабанов и т.д.),
• вебсайт и графический дизайн, профессиональные расходы (т.е. адвокат, бухгалтер, бизнес-менеджер),
• авторские права и торговые марки,
• дорожные расходы и расходы на питание (гостиница, авиабилеты, проезд на месте, расходы на топливо),
• стоимость аренды (оборудование, автомобиль, звук),
• любой связанной с этим амортизацией активов (гитары, усилители, записывающее оборудование).

Также важно организовать и задокументировать эти расходы в случае, если налоговые органы заинтересованы в их более детальном изучении. Хранение копий квитанций и использование отдельной кредитной/дебетовой карты исключительно для покрытия расходов, связанных с развлечениями, облегчает целевое назначение депозитов и кредитов на корпоративный счет.

Еще одним преимуществом является то, что корпоративная организация обычно регулируется письменным договором (операционное соглашение для LLC или акционерное соглашение для корпорации), в котором описывается, как организация будет осуществлять свою деятельность. Это включает в себя краткое описание распределения любой прибыли и убытков между владельцами.

Кроме того, в нем указывается, как должны учитываться любые управленческие решения и как дополнительные владельцы и члены могут быть добавлены (или удалены) в организацию. Эти компании также обеспечивают простое управление любой артист принадлежащей им интеллектуальной собственностью (т.е. звукозаписями, аудиовизуальными произведениями, фотографиями, логотипами) для целей лицензирования и распространения, а также любой материальной собственностью (например, студийным звукозаписывающим оборудованием, инструментами, микшерами).

Без этих описанных процедур может быть очень трудно принимать определенные карьерные решения, особенно в тех случаях, когда в этом важном выборе карьеры могут участвовать более одного человека.

Несмотря на то, что эти хозяйствующие субъекты предоставляют многочисленные преимущества своим владельцам, существуют потенциальные способы, с помощью которых третья сторона может "проткнуть корпоративную завесу". Речь идет о попытке прикрепить личное имущество физического лица и пренебречь защитой собственников существующего корпоративного образования. Таким образом, крайне важно, чтобы компания следовала любым и всем законодательным процедурам и руководствам, которые отличаются в каждом государстве.

Жизненно важно, чтобы организация использовалась в надлежащих целях, а не просто как защита от личной ответственности. Некоторые из этих корпоративных формальностей включают подготовку ежегодных корпоративных протоколов, чтобы убедиться, что корпорация является реально функционирующей организацией. Кроме того, тщательное использование бизнес-банковских счетов, а также их отделение от личных счетов являются важными формальностями, которым необходимо следовать.

Некоторые этикетки могут даже требовать создания корпоративной организации, которая позволит вести учет и производить платежи с использованием номера Tax-ID/EIN организации вместо того, чтобы платить физическому лицу лично. E.I.N. является идентификационным номером работодателя и аналогичен номеру социального страхования компании.

В заключение следует отметить, что каждый человек должен подавать свою личную федеральную, а также, возможно, государственную налоговую декларацию за штат, в котором он живет; однако, в некоторых штатах, откуда он получает доход, артист может иметь дело с отдельными личными государственными налоговыми вопросами. Опять же, пожалуйста, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым представителем относительно соответствующей подачи деклараций.

Данная статья не предназначена в качестве юридической консультации, поскольку следует консультироваться с адвокатом и/или бухгалтером, специализирующимся в данной области.