Opmerking: Deze gids is geschreven door Justin M. Jacobson, Esq., een in New York gevestigde amusements- en media-jurist (daarom heeft dit artikel betrekking op het recht van de staat New York). Lees zijn laatste even nuttige stuk op de TuneCore Blog over songwriter split sheets! ]
Als een individu begint aan zijn gekozen reis, een carrière in de muziek en in het muziekbedrijf, is het essentieel voor hen om een basiskennis te hebben van de complexiteit en de formaliteiten die gepaard gaan met het runnen van een legitiem bedrijf. Je moet je "muzikale carrière" behandelen als een voltijds beroep om te kunnen bloeien en te slagen op deze reis.
Zoals Jay Z zei: "Ik ben geen zakenman, ik ben een bedrijf, man" en hij bedoelde het letterlijk. In feite, om hun persoonlijke bezittingen beter te beschermen (d.w.z. Shawn Carter's persoonlijke bezittingen - auto's, huizen, aandelen, obligaties, waardepapieren, bankrekeningen, etc.), creëren Jay Z en vele andere muzikale handelingen typisch een zakelijke entiteit, zoals een bedrijf of een naamloze vennootschap (LLC). Deze entiteiten met beperkte aansprakelijkheid beschermen de eigenaars tegen persoonlijke aansprakelijkheid voor alle vorderingen die voortvloeien uit contracten of andere regelingen die namens het individu zijn aangegaan via zijn vennootschap of LLC-entiteit.
Over het algemeen worden deze individuele bedrijfsonderdelen een "uitleenbedrijf" genoemd (d.w.z. Jay Z, Inc., een bedrijfsonderdeel dat rechten heeft op de uitvoerder). Deze uitleenbedrijven gaan doorgaans een contract aan met een derde als onderdeel van een uitleenovereenkomst. Uiteindelijk is de rechtspersoon, niet de leden ervan, aansprakelijk voor eventuele schulden of contractuele verplichtingen van de rechtspersoon en kunnen schuldeisers over het algemeen niet verhaal halen op het persoonlijk vermogen van elk individu. Dit beschermt het vermogen van een persoon tegen vonnissen of uitstaande schulden.
Dit is bijvoorbeeld gunstig als u lid bent van een vierkoppige muziekgroep en tijdens uw live-optreden een lid een drankje morst op het klankbord van de club en het vernielt. Als de live-optredensovereenkomst op de locatie alleen wordt aangegaan met het uitleenbedrijf van de band (wat het zou moeten zijn), is het uitleenbedrijf de enige partij die contractueel verantwoordelijk is voor de beschadigde eigendommen en is elk lid niet persoonlijk aansprakelijk voor de schade. Het enige verhaal van de uitleenmaatschappij is om achter de onderneming aan te gaan (die mogelijk geen activa heeft) en niet elk individueel lid van de band te betalen voor het repareren of vervangen van de kapotte apparatuur.
Hoewel het beschermen van een individu tegen persoonlijke aansprakelijkheid een van de belangrijkste voordelen is van het creëren van een bedrijfsentiteit, zijn er ook verschillende andere belangrijke voordelen voor de carrière van een kunstenaar. Een daarvan is dat het hebben van een aparte bedrijfsentiteit de musicus toestaat een bedrijfsbankrekening te openen op een aangenomen naam. Dit maakt het ook gemakkelijker om je uitgaven te volgen en maakt het mogelijk om relevante, goed gedocumenteerde bedrijfskosten af te schrijven.
Om te bepalen of een bedrijf in aanmerking komt voor deze aftrekposten en om de Internal Revenue Services (I.R.S.) uw muzikale carrière niet te laten categoriseren als "een hobby" (wat het aftrekken van uw verliezen niet toestaat), moet de entiteit aantonen dat zij de zakelijke activiteit (muziekcarrière) daadwerkelijk uitvoert met het oog op winst of om te proberen winst te maken. Aangezien de meeste artiesten doorgaans geen winst maken en uiteindelijk grote verliezen lijden, kunnen zij deze gedocumenteerde verliezen op hun belastingaangiftes in mindering brengen.
Hieronder volgt een niet-uitputtende lijst van factoren waarmee de I.R.S. rekening kan houden om te bepalen of u al dan niet een "for-profit" bedrijf bent en dus in aanmerking komt voor passende belastingaftrek. Deze omvatten:
- of je de activiteit op een zakelijke manier voortzet,
- een onderzoek naar de tijd en moeite die u in de activiteit steekt, waaruit blijkt dat het de bedoeling is om deze winstgevend te maken,
- of je afhankelijk bent van het inkomen van de activiteit voor je enige levensonderhoud,
- of uw verliezen te wijten zijn aan omstandigheden buiten uw controle,
- of u een van uw werkmethoden heeft veranderd in een poging om de winstgevendheid te verbeteren,
- of je in het verleden succesvol was in het maken van winst in soortgelijke activiteiten,
- of de bedrijfsactiviteit daadwerkelijk winst maakt in enkele jaren en de hoeveelheid winst die ze maakt.
Er lijkt ook een richtlijn van drie op vijf jaar te zijn, d.w.z. dat een winst in twee op vijf jaar helpt om te rechtvaardigen dat het entertainmentproject geen hobby is.
Een accountant of fiscalist moet worden geraadpleegd voor een diepgaandere analyse van de mogelijke belastingaftrek, maar er zijn ook enkele typische voorbeelden van een muzikant:
- uitrusting,
- instrumenten,
- promotiemateriaal (bijv. cd's, stickers, flyers),
- verbruiksartikelen (plectrums, snaren, drumstokken, enz.),
- website en grafisch ontwerp, beroepskosten (d.w.z., advocaat, accountant, bedrijfsleider),
- auteursrechten en handelsmerken,
- reis- en maaltijdkosten (hotel, vliegticket, reizen ter plaatse, brandstofkosten),
- huurkosten (uitrusting, auto, geluid),
- eventuele daarmee samenhangende afschrijvingen van activa (gitaren, versterkers, opnameapparatuur).
Het is ook belangrijk om deze onkostenstaten te organiseren en te documenteren voor het geval de belastingdienst geïnteresseerd is in een meer gedetailleerd onderzoek ervan. Het bewaren van kopieën van ontvangstbewijzen en het gebruik van een aparte creditcard/debetkaart uitsluitend voor amusementsgerelateerde uitgaven maakt het gemakkelijker om de stortingen en crediteringen op de bedrijfsrekening te richten.
Een ander voordeel is dat een bedrijfsentiteit gewoonlijk wordt geregeld door een schriftelijk contract (een exploitatieovereenkomst voor een LLC of een aandeelhoudersovereenkomst voor een bedrijf) waarin wordt beschreven hoe de entiteit zal werken. Dit omvat een schets van de verdeling van eventuele winsten en verliezen onder de eigenaren.
Ook wordt gespecificeerd hoe eventuele managementbeslissingen moeten worden aangepakt en hoe extra eigenaars en leden aan een entiteit kunnen worden toegevoegd (of verwijderd). Deze bedrijven zorgen ook voor een gemakkelijk beheer van alle intellectuele eigendommen van artiesten (d.w.z. geluidsopnamen, audiovisuele werken, foto's, logo's) voor licentie- en distributiedoeleinden, evenals van alle materiële eigendommen (bv. studio-opnameapparatuur, instrumenten, mixers).
Zonder deze geschetste procedures kan het zeer moeilijk zijn om bepaalde loopbaanbeslissingen te nemen, vooral wanneer meer dan één persoon betrokken is bij deze belangrijke loopbaankeuzes.
Hoewel deze bedrijfseenheden tal van voordelen bieden aan de eigenaars, zijn er potentiële manieren waarop een derde partij de bedrijfssluier kan "doorboren". Dat is een poging om de persoonlijke bezittingen van een individu vast te zetten en de bescherming van de eigenaars van een bestaand bedrijf te negeren. Het is dus essentieel dat het bedrijf alle wettelijke procedures en richtlijnen volgt, die in elke staat anders zijn.
Het is van vitaal belang dat de entiteit wordt gebruikt voor een goed doel en niet alleen als een afscherming van persoonlijke aansprakelijkheid. Sommige van deze bedrijfsformaliteiten omvatten het opstellen van jaarlijkse bedrijfsnotulen om ervoor te zorgen dat het bedrijf een echt functionerende entiteit is. Ook het zorgvuldige gebruik van zakelijke bankrekeningen en de scheiding van persoonlijke rekeningen zijn cruciale formaliteiten om te volgen.
Voor sommige labels kan het zelfs nodig zijn een bedrijfsentiteit op te richten om de boekhouding en de betaling mogelijk te maken door gebruik te maken van het Tax-ID/EIN-nummer van de entiteit in plaats van een individu persoonlijk te betalen. Een E.I.N. is een werkgevers-identificatienummer en is analoog aan het sociale zekerheidsnummer van het bedrijf.
Een laatste opmerking: elk individu moet zijn eigen persoonlijke federale en mogelijk ook staatsbelastingaangiften indienen voor de staat waarin hij of zij woont; een entertainer kan echter te maken krijgen met afzonderlijke persoonlijke staatsbelastingkwesties in verschillende staten waar hij of zij inkomen aan ontleent. Nogmaals, raadpleeg een boekhouder of fiscaal vertegenwoordiger over de juiste dossiers.
Dit artikel is niet bedoeld als juridisch advies, want een advocaat en/of een in het vakgebied gespecialiseerde accountant moet worden geraadpleegd.
Tags: entertainmentrecht met belastingaangifte muzikant oprichting van een llc muziek justin jacobson juridisch llc muziekwet muziek belastingen muzikant llc